確定申告で収益物件の通帳提出、関係ない出入金は黒塗りしても良い？税務署への対応

通帳提出と確定申告の基本

確定申告は、1年間の所得（収入から経費を差し引いたもの）を計算し、税金を納める手続きです。収益物件を持っている場合、家賃収入などの所得を得ていることになります。この所得に対して、所得税や住民税がかかります。

税務署は、確定申告の内容が正しいかどうかをチェックするために、様々な書類の提出を求めることがあります。その一つが、収支内訳を証明するための通帳です。通帳は、収入と支出の記録が具体的に記載されているため、税務署が申告内容の信憑性を確認する上で重要な証拠となります。

収益物件の収支内訳の証明方法

収益物件の収支内訳を証明するためには、家賃収入や経費（修繕費、固定資産税など）の記録が必要です。通帳には、これらの収入と支出の記録が記載されています。税務署は、通帳の記録と確定申告書の記載内容を照らし合わせ、申告内容の正しさを確認します。

通帳以外にも、収支内訳を証明するための書類があります。例えば、

• 家賃収入の明細（賃貸契約書、振込記録など）
• 経費の領収書や請求書

これらの書類と通帳を合わせて提出することで、より詳細な収支内訳を証明できます。

関係のない出入金の取り扱い

通帳には、収益物件に関係のない個人的な出入金も記録されている場合があります。この場合、税務署に提出する際に、関係のない部分を黒く塗りつぶしたり、マスキングしたりしても問題ありません。ただし、いくつかの注意点があります。

• 税務署への確認：事前に、税務署に「関係のない部分を黒塗りして提出しても良いか」を確認することをお勧めします。税務署によって、対応が異なる場合があります。
• 関連性の説明：黒塗りした部分については、税務署から説明を求められる可能性があります。その際に、なぜ黒塗りしたのか、どのような内容だったのかを説明できるようにしておきましょう。
• 重要な記録の保持：収益物件に関係する部分の記録は、明確にわかるようにしておきましょう。家賃収入や経費の支払いの記録は、税務署が確認したい重要な情報です。

関係する法律や制度

確定申告に関連する法律として、所得税法や租税特別措置法などがあります。これらの法律は、所得の種類や税金の計算方法、控除などについて定めています。また、税務署は、税務調査を行う権利を持っており、必要に応じて、帳簿や書類の提示を求めることができます。

税務調査は、確定申告の内容が正しいかどうかを確認するために行われます。税務署は、提出された書類や通帳などを確認し、必要に応じて、質問や追加資料の提出を求めることがあります。税務調査の結果、申告内容に誤りが見つかった場合は、修正申告や追徴課税が行われることがあります。

誤解されがちなポイント

よくある誤解として、「通帳のすべての記録を提出しなければならない」というものがあります。しかし、収益物件に関係のない出入金は、必ずしも提出する必要はありません。ただし、税務署から求められた場合は、説明できるように準備しておく必要があります。

また、「黒塗りは不正行為」と誤解されることもありますが、関係のない部分を黒塗りすることは、必ずしも不正行為ではありません。ただし、黒塗りの範囲や方法によっては、税務署から疑われる可能性もあるため、事前に確認し、適切な対応をとることが重要です。

実務的なアドバイス

税務署への通帳提出にあたっては、以下の点に注意しましょう。

• 事前に税務署に確認：関係のない部分を黒塗りして提出する前に、税務署に確認し、指示に従いましょう。
• 記録の整理：収益物件に関係する収入と支出の記録は、事前に整理しておきましょう。家賃収入や経費の支払いの記録を、明確にしておくことで、税務署とのやり取りがスムーズに進みます。
• 説明の準備：黒塗りした部分については、税務署から説明を求められる可能性があります。なぜ黒塗りしたのか、どのような内容だったのかを説明できるように、事前に準備しておきましょう。
• 専門家への相談：確定申告や税務調査について、不安な点がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、税務に関する知識や経験が豊富であり、適切なアドバイスを受けることができます。

専門家に相談すべき場合

以下のような場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

• 確定申告の内容に不安がある場合：所得の種類や税金の計算方法など、確定申告についてわからないことがある場合は、専門家に相談しましょう。
• 税務調査の連絡が来た場合：税務署から税務調査の連絡が来た場合は、専門家に相談し、適切な対応についてアドバイスを受けましょう。
• 税務に関するトラブルが発生した場合：税務に関するトラブルが発生した場合は、専門家に相談し、解決策を検討しましょう。

専門家は、税務に関する知識や経験が豊富であり、あなたの状況に合わせて、適切なアドバイスやサポートを提供してくれます。税務に関する問題は、専門家の力を借りることで、スムーズに解決できることが多いです。

まとめ

確定申告における通帳の提出について、以下の点が重要です。

• 関係のない出入金は黒塗りOK：税務署に提出する通帳の、収益物件に関係のない部分は、黒塗りしても構いません。
• 税務署への事前確認：黒塗りする前に、税務署に確認し、指示に従いましょう。
• 記録の整理と説明の準備：収益物件に関係する記録を整理し、黒塗り部分の説明を準備しておきましょう。
• 専門家への相談：確定申告や税務調査について不安な点がある場合は、税理士などの専門家に相談しましょう。

適切な対応をすることで、税務署とのトラブルを避けることができます。不明な点があれば、遠慮なく税務署や専門家に相談し、正しい知識に基づいて確定申告を行いましょう。