親からの4000万円の贈与、相続と生前整理の最適な方法を解説

贈与・相続の基礎知識：理解しておきたい大切なこと

生前贈与と相続は、どちらも大切な財産を次世代に引き継ぐための方法ですが、それぞれ異なる特徴を持っています。まず、それぞれの基本的な定義と、今回のケースで重要となるポイントを整理しましょう。

生前贈与（せいぜんぞうよ）とは、生きている間に財産を誰かに譲ることです。贈与には様々な種類がありますが、今回は主に「暦年贈与（れきねんぞうよ）」と「相続時精算課税制度（そうぞくじせいさんかぜいせいど）」に焦点を当てて解説します。

• 暦年贈与：1年間（1月1日～12月31日）に贈与する財産の合計額が110万円以下であれば、贈与税がかからない制度です（基礎控除）。
• 相続時精算課税制度：2500万円までの贈与について贈与税がかからず、2500万円を超えた部分には一律20%の贈与税がかかります。贈与者が亡くなった際に、相続財産と合わせて相続税を計算します。

相続（そうぞく）とは、人が亡くなった時に、その人の財産を相続人が引き継ぐことです。相続には、法律で定められた相続人（法定相続人）が、法定相続分に従って財産を分ける「法定相続」と、故人の遺言書に基づいて財産を分ける「遺言相続」があります。

今回のケースでは、お母様がご健在のうちに、息子さんへ財産をどのように引き継ぐか、という点が重要になります。生前贈与を活用することで、相続税を減らしたり、将来の相続をスムーズに進めたりすることが可能です。

今回のケースへの直接的な回答：4000万円をどうする？

4000万円の預貯金を息子さんに渡す方法は、大きく分けて以下の2つが考えられます。

• 暦年贈与の活用
• 相続時精算課税制度の活用

それぞれの方法について、詳しく見ていきましょう。

1. 暦年贈与の活用

毎年110万円までの贈与であれば、贈与税はかかりません。4000万円をこの方法で贈与する場合、単純計算で37年かかります。現実的には、毎年110万円ずつ贈与し、残りの金額は預貯金として残しておく、という方法が考えられます。この方法は、贈与税がかからないというメリットがありますが、贈与に時間がかかるというデメリットがあります。

2. 相続時精算課税制度の活用

この制度を利用すると、2500万円までは贈与税がかからず、2500万円を超えた部分には一律20%の贈与税がかかります。例えば、4000万円を贈与した場合、(4000万円 – 2500万円) × 20% = 300万円の贈与税がかかります。贈与税はかかりますが、暦年贈与よりも短期間でまとまった金額を贈与できるというメリットがあります。贈与者が亡くなった際には、この贈与された財産と相続財産を合わせて相続税を計算します。

どちらの方法を選ぶかは、お母様の年齢や健康状態、将来の相続税の見込みなどを考慮して決定する必要があります。また、専門家のアドバイスを受けながら、最適な方法を検討することが重要です。

関係する法律や制度：知っておきたい税金のこと

贈与や相続には、様々な税金が関係してきます。主な税金について確認しておきましょう。

• 贈与税：財産を贈与された場合に課税される税金です。贈与される財産の額に応じて税率が変わります。
• 相続税：相続によって財産を取得した場合に課税される税金です。相続財産の総額に応じて税率が変わります。
• 所得税：贈与された財産を運用して得た所得（利息や家賃収入など）に対して課税される税金です。

これらの税金を理解しておくことで、より効果的な財産管理が可能になります。税金の計算や手続きは複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

誤解されがちなポイントの整理：注意すべき点

贈与や相続について、よくある誤解を整理しておきましょう。

• 「贈与税がかからないから安心」：暦年贈与の場合、年間110万円まで贈与税がかかりませんが、贈与の事実を証明するために、贈与契約書を作成したり、銀行振込の記録を残したりすることが重要です。また、贈与者が亡くなった際に税務署から贈与の事実について質問されることもあります。
• 「相続税対策は早ければ早いほど良い」：確かに、生前贈与は相続税対策として有効ですが、贈与の方法によっては、かえって税金が高くなる可能性もあります。ご自身の状況に合わせて、最適な方法を選択することが重要です。
• 「遺言書があれば安心」：遺言書は、相続に関する意思表示を明確にするために非常に有効ですが、遺言書の内容によっては、相続人間でトラブルが発生することもあります。遺言書の作成にあたっては、弁護士などの専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。

実務的なアドバイスや具体例の紹介：スムーズな手続きのために

具体的な手続きや、注意すべきポイントについて解説します。

1. 贈与契約書の作成

贈与を行う際には、必ず贈与契約書を作成しましょう。贈与契約書には、贈与する財産の種類、金額、贈与者と受贈者の氏名などを記載します。これにより、贈与の事実を明確に証明することができます。書面にして残すことで、後々のトラブルを避けることにも繋がります。

2. 贈与の記録を残す

贈与を行った際には、銀行振込の記録や、現金を手渡した場合は、領収書などを保管しておきましょう。これらの記録は、税務署からの問い合わせがあった場合に、贈与の事実を証明するための証拠となります。

3. 不動産に関する注意点

不動産を贈与する場合には、所有権移転登記の手続きが必要となります。この手続きは、司法書士に依頼するのが一般的です。また、不動産の評価額によっては、高額な贈与税が発生する可能性があります。

4. 相続に関する準備

相続が発生した場合に備えて、遺言書の作成や、相続人の確定、相続財産の評価など、様々な準備をしておくことが重要です。これらの準備は、専門家のアドバイスを受けながら進めることをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由：プロの力を借りましょう

以下のような場合は、専門家への相談を検討しましょう。

• 相続税が発生する可能性がある場合：相続税の計算や、節税対策についてアドバイスを受けることができます。
• 不動産を所有している場合：不動産の評価や、相続に関する手続きについて相談できます。
• 遺言書の作成を検討している場合：遺言書の作成方法や、法的効力についてアドバイスを受けることができます。
• 相続人間でトラブルが発生している場合：弁護士に相談し、解決策を見つけることができます。

専門家には、税理士、弁護士、司法書士、行政書士などがいます。それぞれの専門分野が異なるため、ご自身の状況に合わせて、適切な専門家を選びましょう。

まとめ：今回の重要ポイントのおさらい

今回の質問に対する重要なポイントをまとめます。

• 4000万円の預貯金を息子さんに渡す方法は、暦年贈与と相続時精算課税制度の2つが考えられます。
• 暦年贈与は、年間110万円までの贈与であれば贈与税がかかりません。
• 相続時精算課税制度は、2500万円までは贈与税がかかりません。2500万円を超えた部分には一律20%の贈与税がかかります。
• 贈与の方法を選択する際には、税金だけでなく、将来の相続のことまで考慮して、専門家と相談しながら最適な方法を検討しましょう。
• 贈与を行う際には、贈与契約書の作成や、贈与の記録を残すことが重要です。
• 相続に関する準備として、遺言書の作成や、相続人の確定、相続財産の評価などを行いましょう。

今回のケースでは、お母様の年齢や健康状態、将来の相続税の見込みなどを考慮し、専門家のアドバイスを受けながら、最適な方法を検討することが重要です。生前贈与と相続について正しく理解し、計画的に準備を進めることで、円滑な財産の承継を実現できるでしょう。