親から子への不動産贈与と他人への贈与、贈与税はどう違う？相続との関係も解説

贈与税の基礎知識：贈与と相続の違い

贈与とは、無償で財産を移転することです。一方、相続は、被相続人が亡くなった際に、相続人に財産が移転することです。贈与税と相続税は、それぞれ贈与と相続によって財産を取得した際に課税される税金です。今回のケースでは、親から子への不動産の移転が贈与に該当します。

親から子への不動産贈与と他人への贈与の違い

贈与税の税率は、贈与を受ける相手との関係によって異なります。 親から子への贈与の場合、一定の金額までは贈与税が非課税となります（基礎控除）。これは、血縁関係にある者への贈与を優遇する制度です。具体的には、年間110万円までは非課税です。 しかし、110万円を超える部分については、税率表に基づいて贈与税が課税されます。

一方、親から他人への贈与の場合、基礎控除の適用はなく、贈与された金額の全額が課税対象となります。そのため、同じ不動産を贈与する場合でも、子への贈与と他人への贈与では、課税される金額が大きく異なります。

贈与税の計算方法と税率

贈与税の計算は、贈与された財産の価額から基礎控除額を差し引いた額に、税率を乗じて算出します。税率は、贈与額によって段階的に上がっていきます（累進課税）。 例えば、110万円を超える部分について、200万円の贈与であれば、90万円に税率が適用されます。税率は、贈与額や贈与者の状況によって変動するため、正確な計算には税務署への相談や税理士への依頼が推奨されます。

相続と贈与税の関係

質問では、不動産の価値が相続した場合非課税となる程度であるとされています。これは、相続税の基礎控除額（2024年1月1日現在、5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数）を超えないことを意味します。相続税は、相続財産の価額から基礎控除額を差し引いた額に税率を乗じて計算されます。相続税の基礎控除額は、贈与税の基礎控除額とは異なります。

相続と贈与は、税金計算においては別個に扱われますが、生前贈与によって相続税対策を行うケースが多くあります。 生前に財産を贈与することで、相続時に相続税の負担を軽減できる可能性があります。ただし、生前贈与を行う際には、贈与税の負担や、贈与税の申告義務など、様々な点を考慮する必要があります。

誤解されがちなポイント：贈与税の申告

贈与税には、申告義務があります。 年間110万円を超える贈与を受けた場合は、翌年2月～3月までに税務署に贈与税の申告を行う必要があります。申告を怠ると、延滞税などのペナルティが科せられる可能性があります。

実務的なアドバイス：税理士への相談

不動産の贈与は、税金計算が複雑なため、専門家である税理士に相談することを強くお勧めします。税理士は、個々の状況に合わせた最適な贈与方法や税金対策を提案してくれます。特に高額な不動産の贈与の場合は、税理士に相談することで、税金負担を最小限に抑えることができます。

まとめ：贈与税は相手と金額で大きく変わる

親から子への不動産贈与と他人への贈与では、贈与税の課税額が大きく異なります。親から子への贈与は、年間110万円までは非課税ですが、それ以上の金額は課税対象となります。一方、他人への贈与は、金額に関わらず全額課税対象となります。 贈与税の申告義務や、相続税との関係も理解した上で、税理士などの専門家に相談しながら、適切な手続きを進めることが重要です。