親から子への土地・家の一部所有権移転！贈与税・固定資産税対策徹底解説！211.72㎡の土地と197.91㎡の建物を賢く相続するには？

1. 贈与税と固定資産税の基礎知識

贈与税とは、生前贈与（生きている間に財産を贈与すること）によって財産を受け取った際に課税される税金です。
固定資産税は、土地や建物などの固定資産を所有している人に課税される税金です。
どちらも、財産の評価額に基づいて税額が決まります。

土地や建物の評価額は、国税庁や市町村が定める基準に基づいて算出されます。この評価額が大きければ大きいほど、贈与税や固定資産税の税額も大きくなります。

2. 親から子への土地・家の一部所有権移転と税金

親から子への土地・家の所有権の一部を移転する場合、移転した部分の評価額に応じて贈与税が課税されます。 贈与税の税率は、贈与額によって段階的に上がります。 また、年間の贈与税の基礎控除額（2023年度は110万円）を超える部分についてのみ課税されます。

固定資産税は、所有権の割合に応じて課税されます。 例えば、土地の半分を子供に贈与した場合、子供は固定資産税の半分を負担することになります。

3. 関係する法律や制度

贈与税の課税に関する法律は、「相続税法」です。固定資産税の課税に関する法律は、「固定資産税評価基準」など、地方自治体によって定められた条例や規則が適用されます。

4. 誤解されがちなポイントの整理

「一定の面積以下なら贈与税・固定資産税がかからない」という明確な基準はありません。 税金は、財産の評価額によって決まります。面積は評価額を算出する要素の一つではありますが、面積だけで判断することはできません。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

例えば、211.72㎡の土地と197.91㎡（95.23㎡＋102.68㎡）の建物を、半分ずつ子供に贈与する場合、その評価額が年間の贈与税の基礎控除額を超えるかどうかを計算する必要があります。 この計算は、土地や建物の所在地、築年数、建物の構造など、様々な要素によって複雑になります。

そのため、税理士などの専門家に相談し、適切な評価額を算出してもらうことが重要です。 専門家は、贈与税や固定資産税の節税対策についてもアドバイスしてくれます。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

土地や建物の評価額の算出は複雑で、専門的な知識が必要です。 誤った判断で税金を過少申告してしまうと、ペナルティを受ける可能性があります。 贈与税や固定資産税に関する手続きも複雑なため、専門家である税理士に相談することを強くお勧めします。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

親から子への土地・家の一部所有権移転における贈与税と固定資産税は、移転する財産の評価額によって決まります。面積だけで判断することはできず、専門家である税理士に相談して、適切な手続きを行うことが重要です。 年間の贈与税の基礎控除額を考慮し、節税対策を検討しましょう。 専門家のアドバイスを受けることで、税金に関する不安を解消し、スムーズな手続きを進めることができます。