親子で共有の賃貸物件、白色専従者控除の適用は？配偶者2名の控除は可能？

白色専従者控除の基礎知識

白色専従者控除は、事業主が事業のために専従者（※事業に専ら従事する者）を雇用した場合、その専従者の給与を必要経費として計上できる制度です。 これは、事業の円滑な運営に専従者が貢献していることを認め、税負担を軽減する仕組みです。 白色申告（※簡易な記帳で申告できる制度）をしている事業者だけが利用できます。

今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、父と息子がそれぞれ別々の事業者として、同じ物件を共同で所有し、不動産所得を個別に申告しています。しかし、重要なのは「事業」の定義です。この場合、父と息子の事業は、実質的に同一の事業と見なされる可能性が高いです。 つまり、同じ賃貸物件からの不動産所得を得ているため、別々の事業とはみなされない可能性が高いのです。

そのため、それぞれの配偶者が、それぞれ「専従者」として控除を受けることは難しいと考えられます。 税務署は、同一の事業とみなした場合、専従者控除は1名分しか認めません。

関係する法律や制度

所得税法が関係します。具体的には、所得税法第22条の2（白色申告の特例）および同法施行規則第10条の2（専従者控除の適用要件）などが関連します。 これらの法律・規則に基づき、税務署は専従者控除の適用を判断します。

誤解されがちなポイントの整理

「配偶者がそれぞれ異なる業務をしているから、別々の専従者として認められる」と誤解されがちです。しかし、重要なのは業務内容ではなく、事業の同一性です。 同じ物件からの不動産所得という点で、事業は同一と判断される可能性が高いのです。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

例えば、父が物件管理全般を担い、その配偶者が補助的に手伝うという形であれば、父の配偶者のみ専従者控除の対象となる可能性があります。 逆に、父と息子の配偶者がそれぞれ独立して業務を行っているとしても、事業が同一であれば、控除は1名分しか認められないでしょう。 明確な役割分担と、それを示す証拠（領収書や契約書など）を準備しておくことが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

税務署の判断はケースバイケースです。 複雑な状況や、高額な不動産所得がある場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家は、個々の状況を精査し、最適な対応策を提案してくれます。 不適切な申告は、税務調査のリスクを高める可能性があります。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

親子で共同所有する賃貸物件の場合、白色専従者控除は、事業の同一性を考慮して判断されます。 同一事業とみなされれば、専従者控除は原則として1名分しか認められません。 明確な役割分担と証拠を準備し、必要に応じて税理士などの専門家に相談することが重要です。 税務上のリスクを避けるためにも、専門家のアドバイスを受けることを検討しましょう。