親子ローン完済と贈与税：義父からの300万円、贈与税はかかる？名義変更で回避できる？

回答と解説

テーマの基礎知識（定義や前提の説明）

まず、贈与税とは、無償で財産（お金や不動産など）を受け取った際に課税される税金です。今回のケースでは、義父が300万円を支払ってローンの残債を完済した場合、夫に対して300万円の財産を贈与したとみなされる可能性が高いです。なぜなら、義父はローンの完済によって、住宅の持分を夫から取得することになり、その対価として300万円を支払うことになるからです。しかし、この300万円は、住宅の評価額（500万円）と比較して、明らかに低い金額です。この差額が贈与とみなされる可能性があります。

今回のケースへの直接的な回答

義父が300万円を支払ってローンの残債を完済した場合、贈与税の対象となる可能性が高いです。 住宅の評価額が500万円で、義父が300万円を支払うということは、夫は100万円の利益を得ていると解釈される可能性があります。この200万円の差額が贈与とみなされ、贈与税の対象となる可能性があります。

関係する法律や制度がある場合は明記

贈与税は、相続税法で規定されています。贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係によって異なります。 今回のケースでは、夫と義父は親子関係であるため、基礎控除額（110万円）を超える部分について贈与税が課税される可能性があります。

誤解されがちなポイントの整理

「名義を義父のみにする（息子名義分を義父が300万で買い取る形）」という方法も、贈与税の回避策としては不十分です。 300万円という金額は、市場価格（500万円）を大きく下回っており、この差額は贈与とみなされる可能性が高いです。 孫の教育費名目での手続きも、贈与税の課税対象から逃れることはできません。贈与税の申告は、贈与の目的とは関係なく、贈与された財産の価額に基づいて行われます。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

贈与税を回避するためには、住宅の評価額に合わせた金額で取引を行う必要があります。例えば、住宅の評価額が500万円であれば、夫の持分を義父が買い取る際に、500万円の半分である250万円を支払う必要があります。しかし、それでも贈与税が発生する可能性があります。

より安全な方法としては、義父がローンを完済する代わりに、夫に200万円を贈与し、その200万円で夫がローンを完済するという方法が考えられます。この場合、贈与税の申告が必要となりますが、贈与税の計算が明確になります。

専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の計算は複雑で、状況によって税額が大きく変わる可能性があります。 今回のケースのように、不動産が絡む場合は特に専門家の知識が必要です。税理士などの専門家に相談し、最適な手続き方法を検討することを強くお勧めします。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

義父がローンの残高を完済する行為は、贈与税の対象となる可能性が高いです。 名義変更や贈与の目的を偽装しても、贈与税を回避することは困難です。 正確な贈与税額を計算し、適切な手続きを行うためには、税理士などの専門家への相談が不可欠です。 早めの相談で、税金対策を適切に行いましょう。