親子共有アパートの固定資産税控除：不動産収入と税金計算の疑問を徹底解説

固定資産税の基礎知識：土地と建物の区分

固定資産税とは、土地や建物などの固定資産を所有している人が、毎年支払う税金です（地方税）。 土地と建物はそれぞれ別々に課税対象となり、所有割合に応じて税額が決まります。 親子共有のアパートの場合、土地と建物の所有割合によって、それぞれが負担する固定資産税額が異なります。 土地の所有権と建物の所有権は別々に存在し、それぞれに固定資産税が課税されます。 重要なのは、土地と建物の所有権の割合です。

今回のケースへの直接的な回答：所有割合に応じた負担

質問者さんのケースでは、土地は親が、建物は親子で共有しているとのことです。そのため、固定資産税は、土地部分と建物部分で分けて計算する必要があります。

* **土地の固定資産税:** 土地の所有者は親なので、土地部分の固定資産税は親が全額負担します。
* **建物の固定資産税:** 建物の所有権が親子で半分ずつなので、建物の固定資産税も親子で半分ずつ負担します。

つまり、固定資産税の合計額を単純に半分ずつにするのではなく、土地と建物の固定資産税をそれぞれ所有割合に応じて負担する必要があります。

関係する法律や制度：固定資産税の課税

固定資産税の課税は、地方税法に基づいて行われます。 この法律では、土地と建物はそれぞれ独立した課税対象として扱われ、所有者の割合に応じて税額が決定されます。 共有の場合、それぞれの所有者の持分に応じて税金が負担されます。

誤解されがちなポイントの整理：合計額の単純な折半ではない

固定資産税は、土地と建物の所有割合によって課税されるため、固定資産税の合計額を単純に半分ずつにするのは誤りです。 損害保険料などの諸経費と同様に、固定資産税も土地と建物それぞれの所有割合に応じて負担する必要があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介：税務署への確認

確定申告の際には、土地と建物の固定資産税の領収書をそれぞれ用意し、所有割合に基づいて不動産所得から控除してください。 もし、計算方法に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 税務署に問い合わせるのも有効な手段です。 具体例として、土地の固定資産税が10万円、建物の固定資産税が5万円の場合、親は10万円＋5万円の半分（2.5万円）を、子は5万円の半分（2.5万円）を負担することになります。

専門家に相談すべき場合とその理由：複雑なケース

土地や建物の所有割合が複雑な場合、または相続などが絡む場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家は、正確な計算方法をアドバイスし、税務上のリスクを回避するお手伝いをしてくれます。 特に、相続税や贈与税との関連性も考慮する必要がある場合は、専門家の知見が不可欠です。

まとめ：所有割合がカギ

親子共有のアパートにおける固定資産税の負担は、土地と建物の所有割合によって決定されます。 単純に合計額を折半するのではなく、それぞれの所有割合に応じた金額を負担することが重要です。 不明な点があれば、税務署や税理士に相談しましょう。 正確な計算と申告を行うことで、税務上のトラブルを回避できます。