配偶者への相続と贈与！相続税・贈与税の基礎知識と節税対策を徹底解説

相続税と贈与税の基礎知識：仕組みと対象者

相続税とは、亡くなった人の財産（不動産、預貯金、株式など）を相続する際に、相続人が国に支払う税金です。
贈与税は、生前に財産を贈与（あげる）する際に、受贈者（もらう人）が国に支払う税金です。
どちらも、高額な財産を相続・贈与する場合に課税される税金であり、税率は財産の額によって変わります。

配偶者への相続と相続税の非課税枠

ご質問にあるように、配偶者のみが相続人である場合、相続税の非課税枠は大きくなります。2024年1月1日現在、相続税の基礎控除額は5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数です。配偶者のみが相続人の場合、法定相続人の数は1人なので、基礎控除額は6,000万円となります。
つまり、相続財産の評価額が6,000万円以下であれば、相続税はかかりません。ただし、これはあくまでも基礎控除額であり、土地や建物の評価額など、様々な要素によって実際の課税額は変動します。正確な金額は税理士などの専門家に相談するのが確実です。

贈与税の非課税枠と申告義務

贈与税には、年間110万円の基礎控除があります。配偶者からの贈与の場合、年間2,000万円までは贈与税の課税対象になりません。しかし、2,000万円を超える贈与をした場合は、贈与税の申告が必要になります。年間110万円以下の贈与であれば、申告は不要です。

相続税と贈与税の誤解されがちなポイント

相続税と贈与税は、それぞれ別々に計算されます。生前に贈与した財産は、相続財産から差し引かれることはありません。また、相続税の控除額は、相続する財産の額ではなく、相続税の計算において差し引かれる金額です。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、ご夫婦の資産が5,500万円の場合、相続税はかかりません。しかし、8,000万円の場合、2,000万円が課税対象となります。具体的な税額は、相続財産の構成（不動産、預貯金、株式など）や評価額によって大きく変わるため、税理士に相談してシミュレーションを行うことをお勧めします。

専門家に相談すべき場合

相続税や贈与税の計算は複雑で、専門知識が必要です。資産額が大きかったり、相続財産に複雑な要素が含まれている場合（事業承継など）は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適な節税対策を提案してくれます。

まとめ：相続税と贈与税の賢い対策

相続税と贈与税は、高額な財産を相続・贈与する際に発生する税金です。配偶者への相続では、基礎控除額が大きいため、ある程度の資産であれば税金はかかりません。しかし、正確な金額は専門家に相談して確認することが重要です。贈与税についても、年間110万円の基礎控除や配偶者への贈与の特例を理解し、適切な手続きを行うことで節税対策ができます。 専門家のアドバイスを受けることで、安心かつ効率的な資産管理を実現しましょう。