離婚後の夫名義の空き家、息子への譲渡・相続と税金対策：贈与税・相続税の負担を徹底解説

空き家の譲渡・相続と税金：基礎知識

まず、重要なのは「譲渡」と「相続」の違いを理解することです。

**譲渡**とは、生前に所有権を移転することです。この場合、贈与税（贈与税とは、生前に財産を無償で譲渡した場合に課税される税金です。）がかかります。贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係によって異なります。例えば、親族間であっても、一定額を超える贈与には高額な税金がかかります。

**相続**とは、所有者が亡くなった後に、相続人に財産が移転することです。この場合、相続税（相続税とは、相続人が被相続人（亡くなった人）から財産を相続した場合に課税される税金です。）がかかります。相続税の税率も、相続財産の額や相続人の数によって変動します。

今回のケースでは、空き家の時価（時価とは、売買された場合に想定される価格のことです。）が重要になります。5年前の購入価格3500万円はあくまで過去の価格であり、現在の時価は不動産鑑定士による評価が必要になります。時価が3500万円を上回っていれば、その分だけ税金が高くなります。

今回のケースへの具体的な回答

残念ながら、具体的な税額は、以下の情報が分からなければ計算できません。

* **空き家の現在時価:** 不動産鑑定士による評価が必要です。
* **譲渡（贈与）か相続か:** 生前に譲渡するのか、夫が亡くなってから相続するのかによって税の種類が変わります。
* **相続時精算課税の適用有無:** 相続時精算課税（相続時精算課税とは、生前に一定額の贈与を受けた場合、相続時に相続税の計算においてその贈与分を差し引くことができる制度です。）の適用を検討することで、税負担を軽減できる可能性があります。

関係する法律や制度

* **贈与税法:** 生前贈与に関する税金について定めています。
* **相続税法:** 相続に関する税金について定めています。
* **不動産取得税法:** 不動産の所有権移転時にかかる税金について定めています。

誤解されがちなポイントの整理

* **購入価格と時価は異なる:** 5年前の購入価格3500万円は、現在の時価とは異なります。
* **税金は必ずかかるわけではない:** 相続税には基礎控除（基礎控除とは、相続税の計算において、一定額までは課税されない制度です。）があり、時価が低い場合や相続人が複数いる場合は、税金がかからない可能性もあります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

まず、不動産鑑定士に依頼して、空き家の時価を正確に評価してもらうことが重要です。その後、税理士に相談し、贈与税または相続税の試算を依頼しましょう。 生前に贈与する場合、相続時精算課税の利用も検討しましょう。

専門家に相談すべき場合とその理由

税金計算は複雑で、専門知識が必要です。誤った判断で高額な税金を支払うことにならないよう、必ず税理士や不動産鑑定士に相談することを強くお勧めします。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

空き家を息子に譲渡または相続する場合、贈与税または相続税が発生する可能性があります。正確な税額を算出するには、不動産鑑定士による時価評価と税理士による税金計算が不可欠です。専門家への相談を怠らず、適切な手続きを行いましょう。 早めの相談が、税金対策の成功に繋がります。