高齢の両親のための自筆遺言書作成ガイド：相続時精算課税を受けた贈与の記載方法

相続と遺言書の基礎知識

遺言書とは、自分が亡くなった後の財産の相続について、自分の意思をあらかじめ書き残しておく書面です。 相続（そうぞく）とは、人が亡くなった際に、その人の財産が相続人（そうぞくにん）に引き継がれることです。 相続人には、配偶者や子供などが該当します。 自筆遺言書は、すべて自筆で作成された遺言書で、比較的簡単に作成できますが、形式に誤りがあると無効になる可能性があります。

相続時精算課税を受けた贈与の記載方法

相続時精算課税を受けた贈与は、相続財産には含まれません。しかし、遺言書には、その贈与があった事実を明確に記載しておくことが重要です。 具体的には、「〇〇年〇月〇日、父（または母）から〇〇円（相続時精算課税済み）の贈与を受けた」というように、贈与を受けた日付と金額、そして「相続時精算課税済み」であることを明記します。 これは、相続人が相続財産の範囲を正確に把握し、相続手続きを円滑に進めるために必要です。

民法と相続に関する法律

日本の遺言に関する法律は、民法（みんぽう）に規定されています。 民法では、遺言書の形式や効力（こうりょく）、相続の順位などが定められています。 自筆遺言書は、法律で定められた形式を守って作成する必要があります。 形式に不備があると、無効となる可能性があるので注意が必要です。 また、相続税（そうぞくぜい）に関する法律も関係してきます。 相続税の申告は、相続開始後10ヶ月以内に行う必要があります。

遺言書作成におけるよくある誤解

自筆遺言書は、簡単に作成できると言われますが、書き方に不備があると無効になる可能性があります。 特に、日付や署名、証人の有無など、法律で定められた形式を厳守することが重要です。 また、曖昧な表現や、解釈の余地のある記述は避けるべきです。 明確で簡潔な言葉で、自分の意思を正確に伝えられるように記述することが大切です。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、下記のように記載することができます。

「私は、〇〇年〇月〇日、父から1,500万円、母から1,000万円の贈与を受けました。これらの贈与については、相続時精算課税の届け出を税務署に済ませております。これらの贈与は、私の相続財産には含まれません。」

日付や金額は、正確に記載する必要があります。 また、複数の財産を相続させる場合は、それぞれの財産について、明確に記述する必要があります。

専門家への相談が必要なケース

複雑な財産状況や、相続人との間で争いが起こる可能性がある場合、弁護士や税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家は、法律的な知識に基づいて適切なアドバイスをしてくれます。 特に、高額な財産や、複数の相続人がいる場合などは、専門家のサポートを受けることで、トラブルを回避し、円滑な相続手続きを進めることができます。

まとめ：自筆遺言書作成のポイント

自筆遺言書を作成する際には、法律で定められた形式を厳守し、明確で簡潔な言葉で自分の意思を正確に記述することが重要です。 相続時精算課税を受けた贈与については、「相続時精算課税済み」と明記し、贈与を受けた日付と金額を正確に記載しましょう。 複雑なケースや不安な場合は、専門家に相談することをお勧めします。 相続は人生における大きな出来事の一つです。 事前に準備することで、ご自身とご家族の未来をより安心なものにできます。