高齢の母への遺産相続と名義変更：贈与税と相続税の疑問を解消！土地・家屋の賢い承継方法

【背景】
* 父が亡くなり、母と私、兄の3人で土地と家屋を相続しました。
* 私たち兄弟は生活に困っていないため、土地と家屋は母に自由に使えるようにしたいと考えています。
* 母が高齢になり、老人ホームへの入居も視野に入れているため、名義変更を検討しています。

【悩み】
母への土地と家屋の無償譲渡（贈与）を検討していますが、贈与税の負担が心配です。売買すれば税金は支払えますが、現金がないため無償で譲渡したいと考えています。名義を母に変更した方が良いのか、そのまま分割名義のままにしておくべきか、税金面を含めて判断に迷っています。

贈与税の発生を考慮し、状況に応じて対策を検討する必要があります。

相続税（相続税）と贈与税（贈与税）は、どちらも財産が移転する際に課税される税金です。相続税は、相続人が被相続人（亡くなった人）から財産を相続する際に課税されます。一方、贈与税は、生前に財産を贈与（無償で譲渡）する際に課税されます。

今回のケースでは、相続によって既に土地と家屋を取得済みです。そこからさらに母に無償で譲渡する行為は贈与に該当します。贈与税の税率は、贈与された財産の価額と、贈与税の基礎控除額（基礎控除額：一定金額までは課税されない）との関係で決まります。

土地と家屋の無償譲渡は贈与となり、贈与税の申告と納税が必要となる可能性が高いです。贈与税の税額は、土地と家屋の評価額から基礎控除額を差し引いた金額に税率を乗じて計算されます。築年数の古い建物であっても、土地の評価額は無視できない場合があります。

贈与税の計算や申告は、国税庁のホームページや税務署で確認できます。また、相続税・贈与税に関する専門書や、税理士などの専門家のアドバイスを受けることも重要です。

「名義変更」と「贈与」はイコールではありません。名義変更は、所有権の移転を伴う手続きです。所有権の移転が対価なしで行われた場合、それが贈与に該当します。つまり、無償で名義変更を行うと、贈与税の対象となります。

土地と家屋の評価額を正確に把握することが重要です。そのためには、不動産鑑定士による鑑定を行うのが一般的です。また、贈与税の申告期限は、贈与があった年の翌年3月15日です。事前に税理士に相談し、適切な手続きを行うことをお勧めします。

例えば、土地と家屋の評価額が2000万円で、基礎控除額を超える場合、贈与税が発生します。税率は、贈与額や受贈者との関係などによって異なります。

土地や家屋の評価額の算出、贈与税の計算、申告手続きは複雑です。誤った申告をしてしまうと、ペナルティを受ける可能性があります。専門知識がない場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。

母への土地と家屋の無償譲渡は贈与となり、贈与税の課税対象となる可能性があります。贈与税の申告・納税をスムーズに行うためにも、不動産の評価額を正確に把握し、税理士などの専門家に相談することが重要です。高齢の親御さんのために、将来を見据えた適切な財産承継計画を立てることが大切です。