高齢者の相続対策：築60年自宅と事務所の土地評価と相続税の計算方法

相続税における土地の評価方法

相続税の計算において、土地の評価は非常に重要です。土地の評価額は、相続税の課税額を大きく左右するからです。 まず、基本となるのは「路線価」です。路線価とは、国税庁が毎年公表する、土地の価格を路線ごとに示したものです（路線価図）。 これは、公示地価（国土交通省が公表する地価）とは異なり、相続税の計算に用いられます。

今回のケースへの具体的な回答

ご質問のケースでは、自宅と事務所の土地の評価は、それぞれの土地の所在地の路線価に基づいて行われます。 国税庁のウェブサイトや税務署で、該当する地域の路線価図を確認できます。 路線価図には、道路に面した土地の1㎡あたりの価格が記載されています。 ご自宅と事務所の土地の面積（坪数）を㎡に換算し、路線価を掛け合わせることで、それぞれの土地の評価額が算出できます。 ただし、実際の評価額は、土地の形状、接道状況、地盤状況など様々な要因によって修正される場合があります。 築60年の建物については、一般的に減価償却（資産の価値が経年劣化によって減少していくことを考慮）が適用され、評価額は低くなります。

相続税の計算と関係法令

相続税の計算は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いて算出されます。相続財産には、土地、建物、預金、株式など、あらゆる財産が含まれます。 関係する法律は「相続税法」です。 この法律に基づき、相続税の申告と納税を行う必要があります。

相続税評価における誤解されがちなポイント

土地の評価は、必ずしも市場価格と一致するとは限りません。路線価はあくまで標準的な価格であり、実際の取引価格とは異なる場合があります。 また、相続税の申告には専門的な知識が必要となるため、税理士に相談することが推奨されます。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、自宅の土地が30坪（約99㎡）、路線価が1㎡あたり50万円だとすると、土地の評価額は4,950万円となります。 事務所の土地が20坪（約66㎡）、路線価が1㎡あたり40万円だとすると、土地の評価額は2,640万円となります。 これらの評価額に、建物の評価額と預金500万円を加算し、相続税の計算を行います。 しかし、これはあくまで簡略な例であり、正確な評価額は税理士に依頼して算出してもらう必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の申告は複雑な手続きを伴い、誤った申告は高額なペナルティにつながる可能性があります。 特に、土地の評価や相続税額の計算には専門的な知識が必要となるため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 税理士は、相続税の申告手続きを代行し、節税対策についてもアドバイスしてくれます。

まとめ：相続対策は専門家と早期に

相続税の計算は、土地の路線価を基に、現金などの他の財産と合算して行われます。 築古の建物は減価償却が適用されますが、正確な評価額を算出するには専門家の知識が必要です。 相続対策は、早め早めに税理士などの専門家に相談することが重要です。 ご自身の状況を的確に把握し、適切な手続きを進めることで、相続手続きを円滑に進めることができます。