高齢者の財産承継：遺言書作成と相続税対策の完全ガイド

高齢者の財産承継と遺言書：基礎知識

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産が相続人に引き継がれることです。相続人は、法律で定められた順位（民法第889条）によって決まります。配偶者や子供がいらっしゃらない場合は、兄弟姉妹、その子供へと相続順位が移っていきます。しかし、質問者様のようにご親族がおられない場合は、相続人がいないという状況になる可能性があります。

遺言書（遺言）とは、自分が亡くなった後の財産の承継方法をあらかじめ定めておくことができる制度です。遺言書があれば、法律上の相続順位に関係なく、ご自身が希望する人に財産を相続させることができます。遺言書には、自筆証書遺言、公正証書遺言、秘密証書遺言など、いくつかの種類があります。

今回のケースへの直接的な回答：従業員と知人への相続

質問者様は、会社・家・土地を従業員に、株・証券・預金を飲み屋の子に相続させたいと考えています。これは遺言書を作成することで可能です。遺言書に、それぞれの財産を誰に相続させるかを具体的に記載すれば、その通りに相続が進みます。

相続税と節税対策：関係法令と留意点

相続税は、相続によって財産を取得した際に課税される税金です。相続税の課税対象となる財産の価額（相続税法第17条）は、相続開始時の時価で評価されます。相続税の税率は、相続財産の額によって異なり、高額な相続財産ほど高い税率が適用されます。

節税対策としては、生前贈与（生前に財産を贈与すること）が有効です。生前贈与は、相続税の課税対象となる財産を減らす効果があります。ただし、贈与税の課税対象となる可能性があるため、贈与税の税率や控除額などを考慮する必要があります。

また、相続税の申告期限は、相続開始の日から10ヶ月以内です（相続税法第11条）。

誤解されがちなポイント：遺言書と生前贈与

遺言書は、亡くなった後の財産の分配を決めるものであり、生前贈与とは異なります。生前贈与は、生きている間に財産を贈与することです。どちらも相続税対策として有効ですが、目的や方法が異なります。

遺言書は、必ずしも法律の専門家である弁護士に依頼する必要はありません。しかし、複雑な財産や相続人の関係がある場合は、弁護士に相談した方が安心です。

実務的なアドバイスと具体例：具体的な遺言書の作成と相談

遺言書の作成にあたっては、財産の状況を明確に把握し、相続人に明確に伝えられるように記述することが重要です。例えば、「株式会社○○の全株式を従業員であるA氏に相続させる」といったように、具体的な財産と相続人を特定して記載します。

専門家である税理士や弁護士に相談することで、相続税対策や遺言書作成の手続きをスムーズに進めることができます。税理士は相続税の計算や節税対策について、弁護士は遺言書の作成や法的問題についてアドバイスしてくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由：複雑な相続の場合

相続財産に会社が含まれている場合や、複数の相続人がいる場合、また、相続財産の価値が非常に高い場合は、弁護士や税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家のアドバイスを受けることで、トラブルを回避し、円滑な相続手続きを進めることができます。

まとめ：高齢者の財産承継は計画的に

高齢者の財産承継は、遺言書の作成や生前贈与などの対策を計画的に行うことが重要です。専門家の力を借りながら、ご自身の希望に沿った相続を実現しましょう。相続税対策も忘れずに行い、ご自身の財産を円滑に承継しましょう。