100歳祖母の土地・建物売却と相続税対策：孫への財産承継と税金負担を徹底解説

相続と相続税の基礎知識

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産（土地、建物、預金など）が、法律で定められた相続人（配偶者、子、孫など）に引き継がれることです。相続税は、相続によって財産を受け継いだ際に、その財産の価値に応じて課税される税金です。相続税の課税対象となるのは、相続開始（被相続人が亡くなった時点）における相続財産の価額から、基礎控除額（一定額）を差し引いた額です。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の規模によって異なります。

今回のケースへの直接的な回答

祖母の土地・建物を売却し、住宅資金に充当するには、祖母が存命中に売却することはできません。祖母が亡くなった後、相続手続きを経て、相続人であるお母様の名義に変更し、売却することになります。相続人には、配偶者、子、孫などが含まれます。質問者様は孫であるため、祖母から直接相続することはできませんが、お母様が相続人となるため、お母様を通して間接的に財産を受け継ぐことができます。

関係する法律や制度

このケースでは、相続税法、民法などが関係します。相続税法は、相続税の計算方法や納税方法などを定めています。民法は、相続人の範囲や相続財産の分割方法などを定めています。また、祖母の判断能力が低下していることから、成年後見制度（成年後見人を選任し、財産管理などを委任する制度）の活用も検討する必要があるかもしれません。

誤解されがちなポイントの整理

「孫は相続の対象にならない」という認識は、必ずしも正しくありません。孫は、法定相続人ではありませんが、親（この場合は質問者様のお母様）が相続人であれば、相続財産を間接的に受け継ぐことが可能です。また、遺言書があれば、その内容に従って相続が行われます。しかし、アルツハイマーのため遺言作成が難しいとのことですので、現実的な選択肢ではありません。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

お母様が相続人として土地・建物を相続した場合、相続税の申告が必要となる可能性があります。相続税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談して、最適な節税対策を検討することが重要です。例えば、相続税の申告期限は、相続開始から10ヶ月以内です。この期限までに、相続財産の評価、相続税額の計算、申告書の作成、納税などを行う必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、専門知識がないと正確な計算が難しいです。また、節税対策についても、専門家のアドバイスが必要となる場合があります。そのため、税理士や弁護士などの専門家に相談することを強くお勧めします。特に、高額な相続財産の場合、専門家のサポートなしに手続きを進めることはリスクが大きいです。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

祖母の土地・建物の売却は、祖母が亡くなってから相続手続きを経て行う必要があります。相続税の申告が必要となる可能性があり、税金負担を軽減するためには、税理士などの専門家に相談し、適切な節税対策を検討することが重要です。早めの相談が、より多くの財産を残せる可能性を高めます。 相続は複雑な手続きを伴うため、専門家のサポートを受けることで、安心して手続きを進めることができます。