1000万円の土地を相続時精算課税で法人へ贈与？親から子会社への生前贈与の可否と注意点

相続時精算課税制度とは？

相続時精算課税制度とは、生前に財産を贈与した場合に、贈与税ではなく、相続税の計算において課税する制度です。贈与税を支払う代わりに、将来相続が発生した際に、贈与財産の価額を相続財産に加えて相続税を計算します。 この制度を利用することで、生前贈与による税負担を軽減できる可能性があります。ただし、贈与を受けた者が死亡するまでに相続が発生した場合にのみ適用されます。

親（個人）から子供（法人）への生前贈与は可能？

はい、可能です。 個人から法人への贈与は、法律上問題ありません。（民法上の贈与契約が成立します）。ただし、贈与税の対象となります。 相続時精算課税制度を利用する場合は、贈与契約書に「相続時精算課税の適用を受ける」旨を明記する必要があります。

相続時精算課税制度と法人への贈与

相続時精算課税制度は、個人から個人への贈与を想定した制度です。しかし、個人から法人への贈与にも適用できます。 この場合、法人が贈与を受けた財産を相続税の計算に含めることになります。 つまり、法人が将来解散したり、子供がその法人の株式を相続したりする際に、相続税の計算において、贈与された土地の価額が加算されます。

贈与税の計算と税率

贈与税は、贈与された財産の価額から基礎控除額を差し引いた額に税率をかけた額となります。基礎控除額は、贈与者の親族関係や贈与額によって異なります。税率は累進課税（贈与額が増えるほど税率が高くなる）で、贈与額が大きくなるほど高くなります。 今回のケースでは、1000万円の土地を贈与した場合、贈与税が相当額発生する可能性があります。 税理士に相談して正確な金額を算出してもらうことが重要です。

誤解されがちなポイント：相続税と贈与税の二重課税

相続時精算課税制度を利用しても、相続税と贈与税の二重課税は発生しません。 贈与税を支払う代わりに、将来相続が発生した際に相続税の計算に贈与財産を加えることで、税負担を調整する仕組みです。

実務的なアドバイス：税理士への相談が必須

法人設立や贈与に関する手続きは複雑です。 特に、相続時精算課税制度の適用には、様々な条件や注意点があります。 そのため、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを行うことを強くお勧めします。 専門家のアドバイスを受けることで、税負担を最小限に抑え、スムーズな手続きを進めることができます。 また、贈与契約書の作成も専門家にお願いすることをおすすめします。

専門家に相談すべき場合

* 法人設立と同時に土地の贈与を行う場合
* 相続時精算課税制度の適用条件を満たしているか確認したい場合
* 贈与税の計算方法や税額を正確に知りたい場合
* 贈与契約書の作成や手続きに不安がある場合
* その他、贈与に関する不明点がある場合

まとめ：計画的な相続対策が重要

親から子供（法人）への土地の生前贈与は可能ですが、税金対策には専門家のアドバイスが不可欠です。 相続時精算課税制度を利用する際には、贈与契約書にその旨を明記し、税理士に相談して適切な手続きを行いましょう。 計画的な相続対策を行うことで、将来の税負担を軽減し、円滑な事業承継を実現できます。 早めの準備と専門家への相談が、安心につながります。