18歳未満の相続と税金：不動産相続の疑問を徹底解説！土地・家屋・ビルを相続した場合の税金は？

相続税と所得税の基本

まず、相続税（相続税法に基づく税金）と所得税（所得税法に基づく税金）の違いを理解することが重要です。

相続税は、亡くなった方の財産（相続財産）を受け継いだ人が支払う税金です。 土地、家屋、預金、株など、あらゆる財産が対象となります。相続税の計算は、相続財産の評価額から基礎控除額（一定額）を差し引いた額に対して課税されます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の規模によって異なります。

一方、所得税は、その年の収入に対して課税される税金です。 相続によって受け継いだ不動産を売却した場合、その売却益（売却価格から取得価格と譲渡費用を差し引いた利益）が所得となり、所得税の課税対象となります。

18歳未満の相続と税金

18歳未満の子が不動産を相続した場合でも、相続税は原則として発生します。 ただし、相続税の基礎控除額が比較的大きいため、相続財産が一定額以下の場合は税金がかからない、もしくは税額が少なくなる可能性があります。 「どんなに大きい資産価値があるビルでもタダで相続できる」というのは、正確ではありません。

また、相続税と所得税は別々に課税されます。相続税は相続の時点で、所得税は不動産を売却した時点でそれぞれ課税されます。相続税を支払ったからといって、所得税が免除されるわけではありません。

相続税の計算例

例えば、1,000万円の土地を相続した場合、相続税の計算は次のようになります。

1. **相続財産の評価額:** 1,000万円
2. **基礎控除額:** 相続人の数や状況によりますが、仮に3,000万円とします。
3. **課税対象額:** 1,000万円 – 3,000万円 = 0円（この場合、課税対象額は0円なので相続税はかかりません）

しかし、相続財産が基礎控除額を超える場合は、相続税がかかります。

誤解されがちなポイント

「18歳未満だから税金がかからない」という誤解は非常に多いです。年齢は相続税の課税対象にはなりません。相続税の有無は、相続財産の評価額と基礎控除額の比較で決まります。

実務的なアドバイス

相続税の計算は複雑です。専門家（税理士など）に相談して、正確な税額を計算してもらうことを強くお勧めします。 また、相続手続きには様々な書類が必要となるため、スムーズに進めるためにも専門家のサポートを受けることが重要です。

専門家に相談すべき場合

相続財産の評価額が大きい場合、複数の相続人がいる場合、複雑な財産構成の場合などは、必ず税理士などの専門家に相談しましょう。 専門家は、最適な税金対策を提案し、手続きを円滑に進めることができます。

まとめ

18歳未満が不動産を相続しても、相続税は必ずしもかからないとは限りません。相続財産の評価額と基礎控除額を比較して判断する必要があります。また、相続税と所得税は別々に課税されるため、注意が必要です。相続に関する手続きは複雑なため、専門家のサポートを受けることが重要です。