2世帯住宅の共同所有から生前贈与へ！相続税対策を徹底解説

２０年前に１戸建てを購入しましたが、２世帯住宅にするとローン審査が通りやすいとのことでしたので、父親と息子である私が共同所有者になりました。この度、父親の所有権解除し生前贈与という形を取りたいと思うのですが、相続税が気になります。どなたか詳しい事を教えてください。

生前贈与による相続税対策は、贈与税の申告と節税対策が重要です。

１．生前贈与と相続税の関係：基礎知識

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を受け継いだ相続人が支払う税金です。相続財産には、不動産、預金、株式など様々なものが含まれます。一方、生前贈与とは、生きているうちに財産を贈与することです。相続税と生前贈与は密接に関係しており、生前贈与によって相続財産を減らすことで、相続税の負担を軽減できる可能性があります。しかし、生前贈与には贈与税がかかります。贈与税は、贈与された財産に対して課税される税金です。

２．今回のケース：父親からの生前贈与

質問者様のケースでは、父親から息子さんへの不動産の生前贈与を検討されています。父親が所有する不動産の持分を息子さんに贈与することで、父親の相続財産を減らし、将来の相続税を軽減しようとするものです。ただし、贈与された時点で贈与税が発生することに注意が必要です。

３．関係する法律・制度：贈与税

生前贈与には、贈与税法が適用されます。贈与税の税率は、贈与額や贈与者と受贈者との関係によって異なります。例えば、直系尊属（父母など）からの贈与には、一定の税額控除（基礎控除）が適用されます。また、年間110万円までは贈与税がかからない特例（年間贈与の特例）もあります。これらの制度をうまく活用することで、税負担を軽減できます。

４．誤解されがちなポイント：贈与税と相続税の比較

贈与税と相続税は、どちらも財産移転に課税される税金ですが、課税のタイミングが異なります。相続税は死亡時、贈与税は贈与時です。生前贈与で相続税を減らせるのは事実ですが、贈与税の負担を考慮する必要があります。「相続税を払うより、贈与税を払った方が良い」と単純に判断せず、それぞれの税額を比較検討することが重要です。

５．実務的なアドバイス：税理士への相談

不動産の評価額や贈与税の計算は複雑です。正確な税額を算出し、節税対策を立てるためには、税理士などの専門家に相談することが非常に重要です。専門家は、個々の状況に合わせた最適な方法を提案してくれます。特に、高額な不動産の贈与では、専門家のアドバイスが不可欠です（高額な贈与は、税務調査の対象となる可能性が高まります）。

６．専門家に相談すべき場合：複雑なケース

不動産の共有状態、過去の贈与の有無、家族構成など、状況によっては、税務上の判断が複雑になる場合があります。例えば、過去に贈与があった場合、その贈与が現在の贈与に影響を与える可能性があります。このような複雑なケースでは、必ず専門家に相談しましょう。

７．まとめ：生前贈与は専門家と相談して

生前贈与は相続税対策として有効な手段ですが、贈与税の発生や複雑な手続きなど、注意すべき点が多くあります。そのため、専門家である税理士に相談し、適切な手続きと節税対策を行うことが重要です。安易な判断は避け、専門家のアドバイスに基づいて計画的に進めましょう。贈与税の申告期限を守ること、必要な書類を準備することも忘れずに。