20年前の相続放棄！今更相続する際の土地評価額と税金について徹底解説

相続税における土地の評価額

相続税の計算では、相続開始時の土地の価格（時価）を評価額として使用します。相続開始とは、被相続人が亡くなった時点のことです。質問者様のケースでは、20年前の価格ではなく、**現在の時価**が評価額となります。

土地の評価額は、国税庁が定める方法に基づいて算出されます。具体的には、路線価（路線に沿って決められた1平方メートルあたりの土地価格）や公示価格（国土交通省が毎年発表する標準的な土地価格）などを参考に、不動産鑑定士などが評価します。

20年前の価格が全く関係ないわけではありません。相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内ですが、相続開始から時間が経過している場合、相続税の申告が遅れる可能性があります。申告が遅れると、延滞税が発生する可能性があるため注意が必要です。

相続税の計算と納税

相続税は、相続財産（土地、建物、預金など）の総額から基礎控除額（一定額）を差し引いた額に対して課税されます。相続財産の評価額は、相続開始時の時価が基準となります。そのため、20年前の価格ではなく、現在の価格で評価されます。

相続税の税率は、相続財産の規模や相続人の数などによって異なります。相続税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

取得税について

相続によって土地を取得する場合、取得税はかかりません。取得税は、土地を売買したり、贈与によって取得したりした場合に課税される税金です。相続は、法律上の特別な手続きなので、取得税の対象外となります。

その他必要な費用

相続手続きには、相続税の申告以外にも様々な費用がかかります。主な費用としては以下のものがあります。

• 相続手続き費用：戸籍謄本などの取得費用、相続放棄の手続き費用（相続放棄をする場合）、遺産分割協議書の作成費用など。
• 弁護士費用：相続に関する紛争が発生した場合、弁護士に相談・依頼する費用。
• 税理士費用：相続税の申告、税務相談など。
• 不動産鑑定費用：土地の評価額を算出するために、不動産鑑定士に依頼する費用。相続税の申告において、評価額が争われる可能性がある場合などに必要となる場合があります。
• 登録免許税：相続登記をする際に必要となる税金。相続登記とは、相続によって所有権が移転したことを法的に確定する手続きです。

誤解されがちなポイント：時価と時価

相続税における「時価」は、市場で売買される一般的な価格を指します。これは、20年前の購入価格や、所有者の感情的な価値とは異なります。不動産の価格は、立地条件、地価の変動、周辺環境など様々な要因によって変動するため、必ず専門家の意見を参考にしましょう。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続手続きは複雑で、専門知識が必要です。特に、20年前から相続手続きをしていなかった場合、手続きに時間がかかったり、必要な書類が不足していたりする可能性があります。そのため、税理士や司法書士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、相続税の計算、申告、手続き全般について適切なアドバイスをしてくれます。

専門家に相談すべき場合

相続財産に不動産が含まれる場合、特に土地の評価額の算定は複雑です。相続税の申告が遅れると延滞税が発生する可能性もあります。また、相続人同士で遺産分割に合意できない場合も、弁護士などの専門家の介入が必要となるケースがあります。

まとめ

20年前に亡くなった家族の土地の相続では、現在の土地の時価を基に相続税が計算されます。相続税以外に、登録免許税などの費用も発生します。相続手続きは複雑なので、税理士や司法書士などの専門家に相談し、適切な手続きを進めることが重要です。 早めの相談が、時間的なロスや余計な費用を削減する近道となります。