50歳目前の独身女性、9000万円の資産と息子の相続問題：生前贈与と遺言で賢く資産承継

テーマの基礎知識：相続と生前贈与、遺言

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産（不動産、預金、株式など）が、法律に基づいて相続人に引き継がれることです。日本の法律では、相続人は基本的に配偶者や子供など、法律で定められた親族となります。この質問者様の場合は、息子さんが唯一の相続人となります。

生前贈与とは、生きているうちに財産を他人に贈与することです。相続とは異なり、贈与税がかかりますが、相続税よりも税率が低い場合が多いです。贈与税の税率は、贈与額や贈与を受ける人の関係によって異なります。

遺言とは、自分が亡くなった後の財産の分配方法などを、自分の意思で決めておくことができる制度です。遺言書を作成することで、相続法の規定とは異なる方法で財産を分配することができます。遺言には、自筆証書遺言、公正証書遺言、秘密証書遺言など、いくつかの種類があります。

今回のケースへの直接的な回答：生前贈与と遺言の活用

質問者様は、息子さんに全額相続させることに抵抗があるとのことですが、相続を完全に回避することはできません。唯一の相続人が息子さんであるためです。しかし、相続税対策や、息子さんへの財産承継のタイミングや方法を調整することは可能です。

具体的には、生前贈与と遺言を活用することで、ご自身の希望に沿った資産承継を行うことができます。

関係する法律や制度：贈与税法、相続税法

生前贈与を行う際には、贈与税法に基づき贈与税を納税する必要があります。贈与税の税率は、贈与額や贈与者と受贈者との関係によって異なります。年間110万円までは贈与税が非課税となる「基礎控除」があります。また、複数年にわたって贈与を行うことで、税負担を軽減することも可能です。

相続が発生した際には、相続税法に基づき相続税を納税する必要があります。相続税の税率は、相続財産の額によって異なります。相続税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

誤解されがちなポイント：相続放棄

相続放棄とは、相続人が相続を放棄することで、相続財産を受け取らないことを意味します。しかし、相続放棄は、相続開始を知ってから3ヶ月以内に行う必要があります。また、相続放棄を行うと、相続財産だけでなく、相続債務（借金など）も引き継がないことになります。質問者様の場合、相続財産が非常に多額である一方、債務はないと推測されますが、相続放棄は慎重に検討する必要があります。

実務的なアドバイスや具体例：段階的な生前贈与

9000万円という多額の資産を一度に贈与すると、高額な贈与税が発生する可能性があります。そのため、年間の贈与税の基礎控除額（110万円）を上限に、毎年少しずつ贈与していく方法が考えられます。また、息子さんの結婚やマイホーム購入など、特別なイベントに合わせて贈与することも有効です。

さらに、遺言書を作成することで、ご自身の希望に沿った財産分配を行うことができます。例えば、息子さんへの贈与を条件付きにする（例えば、医師として一定期間勤務することなど）ことも可能です。

専門家に相談すべき場合とその理由：税理士、弁護士

生前贈与や遺言作成は、税法や民法に関する専門知識が必要となります。高額な資産を扱う場合、誤った判断によって大きな損失を被る可能性があります。そのため、税理士や弁護士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることを強くお勧めします。

まとめ：計画的な資産承継で安心を

9000万円という多額の資産を、どのように息子さんに引き継いでいくのか、不安な気持ちを抱くのも当然です。しかし、生前贈与や遺言を活用することで、税負担を軽減しながら、ご自身の希望に沿った資産承継を行うことができます。専門家の力を借りながら、計画的に資産承継を進めることで、ご自身も息子さんも安心できる未来を築きましょう。 専門家への相談は、早めに行うことが重要です。