70歳、田舎の不動産相続放棄と生前贈与：贈与税対策と賢い財産承継

相続放棄と生前贈与の基礎知識

相続とは、被相続人が亡くなった際に、その財産が相続人に承継されることです。相続放棄とは、相続人が相続の開始を知ってから３ヶ月以内に家庭裁判所に申立てを行い、相続を放棄することを言います（民法第915条）。相続放棄をすれば、その不動産の所有権は相続人に移転しません。

一方、生前贈与とは、自分が生きているうちに財産を他人に無償で贈与することです。贈与税は、この贈与された財産に対して課税される税金です。贈与税の税率は、贈与額や贈与者・受贈者との関係によって異なります。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様は、ご自身の死後に子供に田舎の不動産を相続させたくない、というご希望です。生前贈与によって現金6000万円を配偶者と子供に贈与し、その後相続放棄をすることで、ご希望を達成できる可能性があります。しかし、贈与税額は1200万円とは限りません。贈与税の計算は、年間贈与額、配偶者への贈与、子供への贈与、基礎控除などを考慮する必要があり、複雑です。

贈与税の計算と税制上の注意点

贈与税の計算は、年間の贈与額を基に計算されます。配偶者への贈与には、一定額の特例が適用されます（2024年現在、110万円）。また、子供への贈与には、年間110万円の基礎控除が適用されます。6000万円を配偶者と子供に贈与する場合、贈与税額は、これらの控除を考慮した上で計算する必要があります。さらに、暦年課税（1年間の贈与額をまとめて課税）と贈与税の累進課税（贈与額が多いほど税率が高くなる）も考慮しなければなりません。単純に1200万円とは言い切れません。

誤解されがちなポイントの整理

「相続放棄すれば、確実に不動産を相続させない」という考えは、必ずしも正しくありません。相続放棄には期限があり、その期限を過ぎると放棄できなくなります。また、相続放棄によって、不動産の債務（例えば、土地にかかる固定資産税の滞納分）も同時に放棄することになります。債務超過の不動産を相続放棄した場合、債権者から請求を受ける可能性も考えられます。

実務的なアドバイスと具体例の紹介

6000万円の生前贈与と相続放棄は、税金対策だけでなく、家族間のトラブル防止にも繋がります。しかし、税金計算は複雑なので、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。具体的には、ご自身の状況を説明し、最適な贈与計画と相続放棄のタイミングを相談しましょう。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続や贈与に関する手続きは、法律や税制に関する専門知識が必要です。誤った判断や手続きは、思わぬ損失につながる可能性があります。そのため、税理士や司法書士といった専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることが重要です。特に、高額な財産を扱う場合は、専門家のサポートを欠かすべきではありません。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

田舎の不動産の相続問題を解決するためには、生前贈与と相続放棄を組み合わせる方法が考えられますが、贈与税の計算や相続放棄の手続きには専門知識が必要です。6000万円という高額な贈与を検討する際には、税理士などの専門家にご相談し、最適な計画を立てましょう。相続放棄についても、期限やリスクを理解した上で、専門家のアドバイスに従って手続きを進めることが重要です。 ご自身の状況に合わせた最適な方法を選択するために、専門家への相談は不可欠です。