7000万円の相続税をゼロにする方法：孫の学費負担と節税対策を徹底解説

相続税の基礎知識：相続税の仕組みと計算方法

相続税とは、相続によって財産を受け継いだ際に、国に支払う税金です。相続財産の評価額から基礎控除額（2024年1月1日現在、5000万円＋法定相続人の数×1000万円）を差し引いた金額に対して課税されます。 つまり、基礎控除額以下の財産であれば相続税はかかりません。今回のケースでは7000万円の相続財産に対し、法定相続人の数によって基礎控除額が変動します。例えば、配偶者と子が相続人であれば、基礎控除額は6000万円となり、相続税の対象となるのは1000万円です。

7000万円の相続税をゼロにするための具体的な方法

7000万円の相続税をゼロにするためには、相続税の対象となる財産を基礎控除額以下にする必要があります。具体的な方法としては、以下のものが考えられます。

• 相続財産の評価額を下げる： 土地や建物の評価額は、市場価格や路線価（国税庁が定める土地の価格）によって決まります。専門家（不動産鑑定士など）に依頼し、適正な評価額を算定してもらうことで、評価額を下げることが可能です。ただし、税務署の査定と異なった場合、修正される可能性があります。
• 生前贈与を活用する： 相続開始前に財産を贈与することで、相続財産を減らすことができます。ただし、贈与税（贈与された財産に対してかかる税金）が発生する可能性があります。贈与税の基礎控除額（2024年1月1日現在、110万円）を考慮する必要があります。また、贈与税の申告が必要となります。
• 相続税の控除を活用する： 配偶者控除（配偶者が相続した場合に適用される控除）、小規模宅地等の特例（自宅の土地や建物を相続した場合に適用される控除）、教育資金の一括贈与に係る特例（教育資金として贈与した場合に適用される特例）など、様々な控除があります。これらの控除を適切に活用することで、相続税額を減らすことができます。特に教育資金の一括贈与に係る特例は、孫の学費負担と相続税対策を両立する上で有効な手段です。
• 信託を活用する： 信託（財産を信託銀行などに委託して管理・運用してもらう制度）を活用することで、相続税対策を行うことができます。例えば、特定の目的（孫の教育資金など）のために信託を設定することで、相続税の対象となる財産を減らすことができます。

相続税に関する法律と制度

相続税の計算方法や控除に関する規定は、相続税法（日本の相続税に関する法律）に定められています。 また、生前贈与に関する規定は贈与税法に定められています。これらの法律は複雑なため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

相続税対策における誤解されがちなポイント

「生前贈与すれば必ず相続税がゼロになる」という誤解は危険です。贈与税の発生や、贈与税の申告義務を忘れてしまう可能性があります。また、贈与は事前に計画的に行う必要があり、相続開始直前の贈与は税務署から贈与ではなく相続とみなされる可能性があります（仮装譲渡）。

実務的なアドバイスと具体例

7000万円の相続税をゼロにするためには、複数の対策を組み合わせることが効果的です。例えば、配偶者控除と小規模宅地等の特例を適用し、さらに教育資金の一括贈与に係る特例を活用することで、相続税を大幅に軽減できる可能性があります。具体的な方法は、相続財産の構成や相続人の状況によって異なりますので、税理士などの専門家にご相談ください。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、法律の知識も必要です。少しでも不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適な相続税対策を提案し、手続きをサポートしてくれます。

まとめ：相続税対策は専門家と連携して

7000万円の相続税をゼロにするためには、相続税法や関連する制度を理解し、適切な対策を講じる必要があります。生前贈与、控除の活用、信託など、様々な方法がありますが、それらは複雑で、誤った対応はかえって損失につながる可能性があります。そのため、税理士などの専門家と相談し、最適なプランを立てることが重要です。 孫の学費負担と相続税対策を両立させるためには、早めの準備と専門家のアドバイスが不可欠です。