80歳母から50歳子への生前贈与：贈与税申告と相続時精算の疑問を徹底解説！

生前贈与と相続：どちらが適切か？

まず、生前贈与と相続の違いを理解することが重要です。相続は、所有者が亡くなった後に財産が相続人に移転する制度です。（相続税の申告は相続発生から10ヶ月以内です）。一方、生前贈与は、所有者が生きている間に財産を贈与する制度です。（贈与税の申告は贈与があった年の翌年3月15日までに申告します）。

今回のケースでは、兄弟間のトラブル防止のために生前贈与を選択されています。相続と比較すると、生前贈与には登録免許税（不動産の所有権移転の際に発生する税金）と不動産取得税（不動産を取得した際に発生する税金）が発生します。しかし、相続では相続税が発生する可能性があります。どちらの方法が経済的に有利かは、財産の価値や相続人の数、相続税の税率などによって異なります。

贈与税申告書の記入方法

贈与税の申告書は、税務署から入手できる「贈与税申告書」に必要事項を記入して提出します。複雑な様式に見えますが、必要な情報（贈与者の氏名、住所、贈与を受けた財産の明細、贈与額など）を正確に記入すれば、それほど難しくありません。

申告書には、不動産の評価額を記載する必要があります。評価額は、不動産の所在地や築年数、面積、設備状況などによって異なります。正確な評価額を算出するには、不動産鑑定士に依頼するのが確実です。しかし、400万円程度の比較的低額な不動産であれば、国税庁のホームページにある「路線価」などを参考に、ご自身で概算することも可能です。

相続時精算制度について

相続時精算制度とは、生前贈与を受けた人が、その贈与を受けた財産を相続税の計算において考慮する制度です。つまり、生前に贈与税を納付しなくても、相続時に贈与財産を相続財産に加算し、相続税の計算に含めて、贈与税と相続税をまとめて精算することができます。

この制度を利用することで、生前に贈与税を支払う負担を軽減することができます。ただし、相続時に相続税が発生する可能性があることを考慮する必要があります。相続税の税率は、相続財産の規模や相続人の数によって異なります。

誤解されがちなポイント：相続税との関係

生前贈与と相続税の関係について、誤解しやすい点がいくつかあります。まず、生前贈与によって贈与税を支払ったとしても、相続財産からその贈与分が完全に除外されるわけではありません。相続時精算制度を利用する場合でも、相続財産に含めて計算されます。

また、贈与税の申告を怠ると、税務調査の対象となる可能性があります。贈与税の申告は、相続税の精算と関係なく、贈与があった年度にきちんと行う必要があります。

実務的なアドバイス：税理士への相談

400万円程度の不動産の贈与であれば、ご自身で申告書を作成することも不可能ではありません。しかし、相続時精算制度や贈与税の計算は複雑なため、税理士に相談することを強くお勧めします。税理士は、不動産の評価額の算出から申告書の作成、相続税の計算まで、専門的な知識と経験に基づいて適切なアドバイスをしてくれます。

専門家に相談すべき場合

相続や贈与に関する手続きは複雑で、税法の知識が求められます。少しでも不安に感じたり、複雑な手続きに自信がない場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。特に、高額な財産を贈与する場合や、複数の相続人がいる場合は、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

まとめ：生前贈与の手続きは専門家に相談を

80歳のお母様から50歳のお子様への生前贈与は、相続税と贈与税の両方の知識が必要な複雑な手続きです。贈与税申告書の作成は、比較的容易ですが、相続時精算制度や税金計算の正確性、そして兄弟間のトラブル回避のためにも、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家のアドバイスを受けることで、安心して手続きを進めることができます。