80歳母の生前贈与or遺言？300万円不動産相続の賢い方法

相続における生前贈与と遺言書の比較

相続と生前贈与、遺言書の基礎知識

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産（不動産、預金、動産など）が相続人に引き継がれることです。相続人は、法律で定められた順位（法定相続人）で決められます。今回のケースでは、質問者さんと兄弟が法定相続人となります。

生前贈与は、生きているうちに財産を贈与することです。贈与税（贈与された財産に対してかかる税金）の対象となりますが、一定の金額までは非課税です（2024年現在は110万円）。

遺言書は、自分が亡くなった後の財産の分配方法などを決めておく文書です。遺言書には、自筆証書遺言、秘密証書遺言、公正証書遺言など、いくつかの種類があります。

今回のケースへの直接的な回答：遺言書作成が推奨

300万円程度の不動産相続において、生前贈与と遺言書、どちらが適切かという質問ですが、このケースでは**遺言書の作成、特に公正証書遺言が推奨**されます。

生前贈与は、贈与税の負担や、贈与を受けた後の財産管理の問題、そして何より精神障害のある兄弟への公平な財産分与が難しくなる可能性があります。一方、遺言書であれば、相続開始後に争いが発生するリスクを軽減できます。

関連する法律や制度：民法、相続税法、贈与税法

このケースでは、民法（相続に関する規定）、相続税法（相続税の計算方法など）、贈与税法（贈与税の計算方法など）が関係します。特に、相続税法においては、相続税の課税対象となる財産の評価額が重要になります。300万円程度の不動産であれば相続税の対象となる可能性は低いですが、正確な評価額を把握しておく必要があります。

誤解されがちなポイント：生前贈与の税金

生前贈与は、贈与税がかかりますが、年間110万円までは贈与税が非課税です。しかし、相続税と比較すると、生前贈与は税金対策として必ずしも有利とは限りません。贈与税と相続税の税率、控除額などを考慮して、どちらが有利かを判断する必要があります。

実務的なアドバイス：公正証書遺言の作成

80歳の母親が字が書けない場合でも、公正証書遺言を作成できます。公証役場で、公証人（国家資格を持つ専門家）立会いのもと、遺言の内容を口述し、公証人がそれを書き起こして作成します。この方法であれば、遺言の効力が強く、争いが起こりにくいというメリットがあります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続や遺言に関する手続きは複雑なため、専門家である弁護士や司法書士に相談することを強くお勧めします。特に、精神障害のある兄弟がいるケースでは、公平な相続を実現するためにも専門家のアドバイスが必要不可欠です。

まとめ：公正証書遺言で円滑な相続を

300万円程度の不動産相続においては、生前贈与よりも遺言書、特に公正証書遺言の作成が推奨されます。80歳で字が書けない場合でも、公証役場を利用すれば問題なく作成できます。相続手続きは複雑なため、専門家への相談も検討しましょう。円滑な相続手続きのためには、早めの準備が大切です。