80歳超の母と隣家同居、小規模宅地特例の適用条件とは？相続対策と快適な生活を両立する方法

小規模宅地等の特例とは？

小規模宅地等の特例とは、相続税の計算において、自宅の土地の評価額を軽減する制度です。高齢の親と同居し、介護をしている場合などに適用されるケースが多く、相続税の負担を軽減する効果があります。しかし、適用にはいくつかの条件を満たす必要があります。

重要なポイントは、被相続人（亡くなった方）と相続人が「同一敷地内に住居を構えている」こと、そしてその土地が「居住の用に供されている」ことです。 「同一敷地内」とは、一つの土地に複数の建物が建っている状態を指します。隣接する土地であっても、別々の土地であれば、原則として適用されません。

今回のケースへの回答

質問者様の場合、ご自身の家とご母の家の土地が別々であるため、現状では小規模宅地等の特例が適用されない可能性が高いです。税理士の方の指摘の通りです。

しかし、必ずしも適用できないとは限りません。 「同居同然の生活」を明確に証明できれば、特例の適用が認められる可能性があります。

関係する法律や制度

相続税法に規定されている「小規模宅地等の特例」が関係します。この特例は、一定の要件を満たす住宅用地の評価額を軽減することで、相続税の負担を軽くする制度です。

誤解されがちなポイント

「同居」の定義について誤解が多いです。「同じ屋根の下で暮らす」ことだけが同居ではありません。隣家であっても、日常的に行き来し、生活を共にしていれば、「同居同然」と認められる可能性があります。しかし、税務署の判断はケースバイケースであるため、明確な証拠が必要です。

実務的なアドバイスと具体例

* **明確な証拠の確保:** 母との生活状況を証明する証拠を集めましょう。例えば、医療機関の往診記録、生活必需品のやり取りの記録、親族や近隣住民からの証言などです。
* **生活状況の改善:** 可能であれば、母の家とご自身の家を繋げるリフォームを検討するのも有効です。玄関を繋げたり、通路を作るなど、物理的に一体感を出すことで、「同居同然」の証拠を強固にできます。
* **専門家への相談:** 税理士や相続専門の弁護士に相談し、状況を詳しく説明して、小規模宅地等の特例適用に向けた最適な方法を検討しましょう。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税は複雑な法律です。ご自身の状況を正確に判断し、最適な対策を立てるためには、税理士や相続専門の弁護士などの専門家に相談することが不可欠です。特に、土地の所有関係や相続税の計算など、専門的な知識が必要な場面では、専門家のアドバイスが非常に重要になります。（税理士への相談は、既にされているようですが、相続税に特化した専門家へのセカンドオピニオンも検討してみましょう。）

まとめ

隣家同居でも、小規模宅地等の特例適用は不可能ではありません。しかし、税務署を納得させるためには、明確な証拠と、専門家のアドバイスが必要です。 母との生活状況を証明できる証拠を集め、専門家と相談しながら、相続対策を進めていきましょう。 快適な生活と相続税対策の両立を目指し、一歩ずつ進めていきましょう。