81歳母の不動産相続対策！分納だけでは不安…アパート建築で相続税対策は可能？

相続税の基礎知識：相続税とは？

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続する人が、国に支払う税金です。相続財産には、不動産、預貯金、株式など、様々なものが含まれます。相続税の課税対象となる財産の価額（相続時における時価）から基礎控除額を差し引いた額に税率を掛けて計算されます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。

今回のケースへの直接的な回答：アパート建築は有効な対策か？

質問者様がお考えのアパート建築による相続税対策は、可能性としてはあります。 現状の不動産を担保に融資を受け、アパートを建築することで、新たな不動産資産（アパート）を取得し、将来的な収益を得ることが期待できます。 この収益を相続税の支払いに充てる、あるいは相続税評価額を下げる効果を狙うことができます。しかし、これはあくまで可能性であり、必ずしも有効な対策とは限りません。

関係する法律や制度：相続税法、不動産登記法など

相続税対策を考える上で、重要なのは相続税法です。相続税法は、相続税の計算方法や納税方法などを定めています。また、不動産を担保に融資を受ける際には、不動産登記法に基づいた手続きが必要になります。 さらに、アパート建築には建築基準法などの関連法規も関わってきます。

誤解されがちなポイント：分納は万能ではない

弁護士の「分納できますから大丈夫」という言葉は、相続税の納付猶予制度（分割納付）を指している可能性が高いです。しかし、分納はあくまで税金の支払いを猶予する制度であり、税金の負担そのものを軽減するものではありません。 分納するための資金を用意する必要があり、その資金が確保できない場合は、依然として大きな問題となります。

実務的なアドバイスや具体例：専門家と相談し、多角的な対策を

アパート建築は、成功すれば相続税対策として有効ですが、空室リスクや管理の手間、建築費用、融資の返済など、リスクも伴います。 まずは、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談し、ご自身の状況に合わせた最適な対策を検討することが重要です。 例えば、生命保険を活用した対策や、生前贈与による対策なども考えられます。

具体例として、母名義の不動産の評価額を正確に把握し、相続税の試算を行うことが第一歩です。 その上で、アパート建築による収益見込みとリスクを精査し、他の対策と比較検討する必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由：専門家の知見が不可欠

相続税対策は、法律や税制、不動産市場の知識が深く関わってくる複雑な問題です。 ご自身の状況を正確に把握し、最適な対策を立てるためには、税理士や弁護士などの専門家の知見が不可欠です。 特に、今回のケースのように、分納だけでは不安を感じている場合は、専門家への相談が強く推奨されます。

まとめ：専門家と連携し、最適な相続対策を

相続税対策は、早めの準備と専門家との連携が重要です。 アパート建築は一つの選択肢ではありますが、リスクも考慮し、ご自身の状況に合わせた最適な方法を選択することが大切です。 税理士や弁護士など、複数の専門家と相談しながら、将来にわたって安心できる相続対策を計画しましょう。